7月起养老金供款上限全面上调！优惠增至$32,500，非优惠最高$130,000（图）

根据周四发布的最新数据，从7月1日起，澳洲超级养老金（superannuation）的供款上限将由30,000澳元上调至32,500澳元。

这一变动源于澳洲统计局（ABS）发布的平均每周普通时间收入增幅符合预期，促使优惠供款上限（concessional contributions cap）完成了指数化调整。

在此策略下，2025-26年度可能获得的总税务减免额已从60,000澳元增至62,500澳元。

虽然该上限旨在随薪资增长同步调整，但税务局（ATO）仍需对此次增幅进行正式确认。据悉，上一次上限上调还要追溯到两年前。

所谓的优惠供款是指通过税前支付的款项，包括12%的雇主强制养老金（Superannuation Guarantee），以及通过牺牲薪资（salary sacrifice）或个人申报税务减免进行的自愿供款。这意味着，增加自愿税前供款额度将为纳税人带来更丰厚的税务减免。

双倍供款策略

对于拥有自管超级养老金（SMSF）的人士，若能利用“双倍供款”策略，在2025-26年度申报的最高减免额将从目前的60,000澳元提升至62,500澳元。这一额度尚未计入往年未使用的上限。

该策略的操作重点在于6月份进行两次供款：第一笔30,000澳元计入本财年，第二笔32,500澳元则预留至下个财年（需在7月28日前完成分配）。尽管第二笔供款计入2026-27年度的上限，但其税务减免可以在今年提前申报。

为了确保合规，受托人必须决定推迟分配，并向澳洲税务局（ATO）提交“调整优惠供款申请表”，否则可能会因被判定为超额供款而引发麻烦。

补缴优惠供款

值得注意的是，如果你计划动用往年未使用的上限额度，这一部分并不会受到指数化调整的影响。

然而，若SMSF成员能将“未使用的额度”与上述“预留供款策略”相结合，申报的税务减免额最高甚至可达200,000澳元。虽然这种情况较为少见，但对于近年来刚回澳洲生活或急需抵消投资房资本利得税的人士而言，确实存在操作空间。

前提条件是，截至2025年6月30日，你的养老金总余额必须低于500,000澳元。

非优惠供款

个人税后供款（即非优惠供款）的上限也将于7月1日起同步走高。

目前非优惠供款的上限为120,000澳元，是优惠供款上限的四倍。随着后者上调，非优惠供款限额将增加至130,000澳元。

其申请资格取决于你的养老金总余额，这与转移余额上限（transfer balance cap）直接挂钩。随着通胀走势，该上限预计将从2026年7月1日起，由200万澳元提升至210万澳元。

只要你在2026年6月30日的养老金总余额低于210万澳元，就可以从次日起进行至少130,000澳元的税后供款。

非优惠供款“提前使用”规则

养老金总余额还决定了你是否能适用“提前使用”（bring-forward）规则，从而向养老金注入更多资金。

从7月1日起，若你在过去两个财年内未触发该规则，且余额低于184万澳元，最高供款额可达390,000澳元。若余额在184万至197万澳元之间，限额则为260,000澳元；一旦余额超过210万澳元，则不再允许进行非优惠供款。

需要提醒的是，如果你正处于一个提前使用周期内，将无法从此次上调中直接受益，供款上限仍将被限制在锁定的金额内。

以Ron为例，他在2024-25年度供款200,000澳元后触发了三年周期，其总上限被锁定在360,000澳元，因此他要到2027-28年度才能享受新的上调额度。同样，在去年一次性供款360,000澳元的Jo，也要等到2028-29年度才能再次获益。

资格与工作测试

要利用提高后的上限进行自愿供款，年龄与工作状态至关重要。

虽然非优惠供款只看余额不看工作，但个人扣税供款则有明确要求。从67岁开始，纳税人必须满足“工作测试”（即30天内完成40小时有偿劳动）或符合相关豁免条件，才能申报税务减免。

此外，在进行自愿供款时，75岁是一个关键时间节点：所有供款必须在成员满75周岁当月月底后的28天内到账。